第三單元第8 《財政與稅收》時訓練（人教實驗版必修1）
時間：45分鐘 分值：100分
一、選擇題(每小題4分，共72分)
1．財政是國家憑借政治權力而進行的社會產品分配。財政的本質是( )
A．一種生產關系 B．一種交換關系
C．一種分配關系 D．一種消費關系
解析：本題是對財政本質的考查。根據所學基礎知識。不難作出正確判斷。
答案：C
2．下圖是財政投資乘數效應的過程示意圖，根據所學經濟生活知識，圖中a、b、c處依次應該填入( )
①經濟增長，財政收入增加
②企業增加投資，居民消費增長
③企業生產擴大，就業增加
A．①、③、② B．③、②、①
C．③、①、② D．②、③、①
解析：政府投資的增加會形成購買力，促進企業生產擴大，就業增加；而企業生產擴大，就業增加，會使企業利潤和勞動者收入增長；企業利潤和勞動者收入增長，會使企業增加投資，居民消費增長；企業增加投資，居民消費增長，會使生產、消費需求進一步擴大；生產、消費需求進一步擴大，會促進經濟增長，財政收入增加；經濟增長，財政收入增加，又會為政府增加新的投資提供可能。故a、b、c處依次應該填入③、②、①。
答案：B
3．一般說，當有效需求不足、一定時期內物價持續下降時 ，政府為擴大社會總需求，保持經濟持續增長所采取的財政手段是( )
A．擴張性財政政策，增加財政支出，減少稅收
B．擴張性財政政策，減少信貸規模，提高稅收
C．擴張性財政政策，增加信貸規模，下調利率
D．緊縮性財政政策，減少財 政支出，提高稅收
解析：擴大社會總需求應該實行擴張性財政政策，此時應該增加財政支出，降低稅收，因此A項的說法正確。信貸屬于貨幣政策而不屬于財政政策。
答案：A
4．改革開放以，我國財政收入連年增長，成為推動我國經濟持續、快速、健康發展的重要力量。下列屬于國家財政收入的是( )
①國有企業上繳的利潤
②國家發行的國債
③企業發行的債券
④個人繳納的所得稅
A．①②③ B．②③④
C．①②④ D．①③④
解析：國家財政收入的包括稅收收入、利潤收入、債務收入和其他收入，①②④正確，選C。
答案：C
5．“財扶農，政扶農，華夏江四季紅�；ǚ比~茂濃。扶支農，志勵農，燈 映水泥硬路通。瓊樓伴柳風�！蹦侈r民作者的這首填詞反映了下列道理( )
A．財政支農是農業和農村發展的重中之重
B．支持新農村建設是財 政責無旁貸的任務
C．經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的
D．必須堅持走中國特色的農業現代化道路
解析：本題考查了財政、“三農”等有關熱點。A中“財政支農”不能成為農業和農村發展的重點。C的表述角度與強調的重點不吻合。D與題意無關。
答案：B
6．我國探月是個龐大的系統工程，周期長，10年甚至更長；花費大，“嫦娥一號”總投資約14億元，“嫦娥二號”任務總經費投入約為9億元。我國探月工程的實施( )
①離不開國家財政的大力支持
②表明我國社會主義市場經濟能夠實行強有力的宏觀調控
③是參與科技全球化的措施
④體現了社會主義國家集中力量辦大事的優勢
A．①②③ B．①②④
C．①③④ D．②③④
解析：探月工程周期長、花費大，只有依靠強大的國力才能完成，①②④均符合題意；③不符合題意，應排除。
答案：B
7．下邊漫畫警示地方政府官員( )
賣地求財
A．要充分發揮財政在促進地方經濟快速發展中的作用
B．為促進財政收入增長，必須正確處理國家、企業、個人的關系
C．要把房地產開發作為促進地方經濟增長的重要手段
D．要增加財政收入，必須努力發展地方經濟，增強地方綜合經濟實力
解析：漫畫反映的是有些地方 政府以賣地收入作為當地財政收入的主要，而財政收入的根和應是經濟發展水平，故選D。A、B均不符合題意。C觀點錯誤。
答案：D
8．2010年中央“一號件”對“三農”投入首次強調了“總量持續增加，比例穩步提高”。這主要體現了國家財政( )
A．具有促進資合理配置的作用
B．是促進社會公平，改善人民生活的物質保障
C．具有促進國民經濟平穩運行的作用
D．是國家的收入和支出
解析：增加對“三農”的財政投入，體現財政具有促進資合理配置的作用。B、C、D三項與題意無關。
答案：A
9．溫家寶總理在2010年《政府工作》中提出要保持適度的財政赤字和國債規模。從經濟學的角度看 ，下列對此認識正確的是( )
①發行國債的目的是彌補財政赤字
②保持適度的財政赤字和國債規模屬于積極的財政政策
③保持適度的財政赤字和國債規模屬于從緊的財政政策
④保持適度的財政赤字和國債規模屬于適度寬松的貨幣政策
A．①② B．①④
C．①③ D．②④
解析：保持適度的財政赤字和國債規模屬于擴張性財政政策，故③④錯誤。
答案：A
1 0．CPI(居民消費價格指數)通常被作為觀察通貨膨脹水平的重要指標。防止CPI持續跌落的可行性措施是( )
①上調銀行利率，減少流通中的貨幣量
②發展生產，增加社會總供給
③擴大財政支出，增加社會總需求
④減免稅收，增加經濟建設支出
A．①③ B．①④
C．③④ D．①②③
解析：為防止CPI持續跌落，應采取擴張性財政政策和積極的貨幣政策。下調銀行利率、擴大財政支出、減免稅收均有利于刺激消費，防止CPI持續跌落，③④正確，①錯誤。發展生產，增加社會總供給會導致物價下降，它不是防止CPI持續跌落的可行性措施，故②排除。
答案：C
11．2010年我國繼續實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，把握好政策實施的力度、節奏和重點。實施積極的財政政策應該( )
A．增加稅收 B．增加財政支出
C．減少銀行貸款 D．降低利率
解析：積極的財政政策應該是增加經濟建設支出，減少稅收，這樣才能達到刺激總需求、拉動經濟增長的目的，故A排除，B正確；C、D都不屬于財政政策。
答案：B
12．關于稅收的三個基本特征之間的關系，以下說法正確的是( )
①三個特征緊密相聯
②稅收的無償性要求它具有強制性
③稅收的強制性和無償性又決定了它的固定性
④三個特征缺一不可，統一于稅法
A．①②③ B．②③④
C．①②③④ D．①③④
解析：本題考查稅收的三個基本特征的關系，①②③④都正確，故全選。
答案：C
13．在我國，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的行為會導致( )
①國家經濟秩序的混亂
②國家和人民的利益受到損害
③國家的財政收入減少
④國家和公民的和諧統一關系被破壞
A．①④ B．②③
C．①②③ D．①②③④
解析：本題考查違反稅法帶的后果，①②③均是帶的后果，④夸大了這種后果，不能選。
答案：C
資稅改革方案上報人大
14．閱讀漫畫《資稅改革方案上報人大》，目前有專家建議將煤炭資稅稅率最高標準從1%提升至3%。這表明稅收具有( )
A．強制性
B．自覺性
C．無償性
D．固定性
解析：國家在征稅之前就以法律 的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意 改變。有關部門申請改革資稅的稅率標準，體現了稅收的固定性，D正確。
答案：D
15．現在，越越多的個人在網上開店和購物，但是很少有人為網上交易繳稅。按照我國稅法規定，不管通過何種方式，只要發生交易行為就得繳稅。稅法規定的繳稅條件表明稅收( )
A．可以增加國家財政收入
B．具有用之于民的本質屬性
C．具有強制性的基本特征
D．可以保證調控政策的實施
解析：有國就有稅，國家憑借政治權力強制征稅。題干中網上交易行為需要繳稅，體現了稅收的強制性。
答案：C
16．要實現漫畫所反映的雙贏目標，最直接的措施應當是( )
A．提高稅率
B．制定合理的分配政策
C．大力發展經濟
D．擴大財政支出
解析：漫畫所反映的是要實現國家收入和百姓收入的雙贏，這就需要制定合理的分配政策，處理好國家和個人的利益關系，故B正確。
答案：B
17．財政部、國家稅務總局 在《關于小型微利企業有關企業所得稅政策的通知》中明確指出，2010年1月1日至2010年12月31日，應納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。這一規定( )
①是國家實施積極的財政政策的具體體現
②違背了稅收的固定性特征
③是國家運用行政手段對經濟進行調控
④有利于減輕小型微利企業的資金困難，提高應對危機的能力
A．③④ B．①③
C．②③ D．①④
解析：稅收具有固定性，但這并不意味著稅收一成不變，故②錯誤；稅收優惠政策屬于宏觀調控的經濟手段，故③排除。
答案：D
18．當稅務機關向內地某演員征收個人所得稅時，該演員以該收入是在境外獲得的為由拒絕納稅。假如你是一名稅務工作者，針對這一情況，你應該向該演員傳遞以下哪些稅收知識( )
①在我國境內有住所從我國境內外取得所得的個人要繳納個人所得稅
②不管在我國境內有無住所從我國境內外取得所得的個人要繳納個人所得稅
③依法納稅是公民的基本義務
④國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎
A．①②④ B．①③④
C．②③④ D．①② ③
解析：個人所得稅的納稅人是在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人，①正確，②錯誤。③④都強調了公民依法納稅的必要性，當選。
答案：B
二、非選擇題(28分)
19．2010年4月是全國第19個稅收宣傳月。為整頓和規范稅收秩序，營造依法納稅的良好氛圍，2010年4月19日，河南省國稅局向社會發布了2009年十大涉稅違法案件。2009年河南省各級國稅稽查部門以打擊發票違法犯罪活動和開展稅收專項檢查為重點 ，以重大案件查處為突破口，共檢查納稅人4394戶，實現整體查補成果30.83億元，其中初查稅收19.74億元，入庫稅收14.28億元。此次發布的十大涉稅違法案件 中比較典型的有：管城“5•13”出售假發票案，涉案人楊秋菊等6名犯罪嫌疑人已被公安機關移送起訴；焦作“1.12”制售假發票案，已對14名主要涉案人員分別判處了1至5年的有期徒刑……
結合，回答下列問題：
(1)為什么說依法納稅是公民的基本義務？
(2)違反稅法的行為主要有哪幾種類型？對于這些行為應該如何處理？
答案：(1)①我國稅收的性質是取之于民、用之于民。②在我國，國家利益、集體利益和個人利 益在根本上是一致的。③權利和義務是統一的，稅收是實現國家職能的物質基礎，公民在享受國家以稅收為基礎提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。
(2)違反稅法的行為主要有偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。對于這些違法行為，稅務機關應追繳稅款，依法處以罰款，觸犯刑法的還要由司法機關予以刑事處罰。
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