適用13%低稅率貨物的范圍
1.糧食、食用植物油、鮮奶；
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；
3.圖書、報紙、雜志；（知識點與印刷企業聯系）
4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；
5.國務院及其有關部門規定的其他貨物。
�。�1）農產品。
（2）音像制品。
（3）電子出版物。
�。�4）二甲醚。
生存的：糧油奶水氣煤農產品，養動物的：飼料 養田的：農藥農機農膜 養心的：音像電子書報雜志。能源：二甲醚
二十大類低稅率
（一）農業產品：初級產品。
1.植物類
�。�1）糧食：玉米面、玉米潭、米粉、餃子皮、切面玉米胚芽也屬于。
不屬于：速凍食品、方便面、副食品和熟食品及淀粉，玉米漿、玉米皮、玉米纖維。
（2）蔬菜：
不屬于：蔬菜罐頭。
�。�4）茶葉
不屬于：精制茶、邊銷茶及摻兌各種藥物的茶和茶飲料。
�。�5）園藝植物
不屬于：水果罐頭、果脯、堅果、研磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等）。
（6）藥用植物
不屬于：中成藥。
（8）纖維植物：包括棉短絨和麻纖維經脫膠后的精干（洗）麻。
（10）林業產品
不屬于：鋸材、竹筍罐頭。
2.動物類
（1）水產品：包括各類干貨以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠。
不屬于：熟制的水產品和各類水產品的罐頭。
（2）畜牧產品：包含如臘肉、腌肉、熏肉、鮮蛋、冷藏蛋、經加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋、鮮奶，滅菌乳，巴氏殺菌乳。
不屬于：各種肉類罐頭、肉類熟制品、蛋類的罐頭、用鮮奶加工的各種奶制品、蛋類罐頭，調制乳，酸奶、奶酪、奶油。
（3）動物皮張：強調未經鞣制。
（4）動物毛絨：注意洗凈毛、洗凈絨不屬于該范圍。
（5）其他：未經加工的天然蜂蜜、鮮蜂王漿，人工合成牛胚胎，蠶蛹屬于。
�。ǘ┦秤弥参镉停夯ń酚停蠙煊�，核桃油，棕櫚油屬于。
不屬于：皂腳，肉桂油、桉油、香茅油、環氧大豆油、氫化植物油。
（三）自來水
不屬于：農業灌溉用水、引水工程輸送的水等，它們免征增值稅。
�。ㄋ模�----（九）暖氣、冷氣、熱水；煤氣、石油液化氣、 天然氣、沼氣。
（十）居民用煤炭制品：指煤球、煤餅、蜂窩煤和引火炭。
（十一）圖書、報紙、雜志
�。ㄊ╋暳希汗欠�、魚粉屬于
不屬于：直接用于動物飼養的糧食、飼料添加劑。
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�。ㄊ模┺r藥：殺蟲劑，除草劑，制劑屬于。
不屬于：人類用日用衛生用藥：衛生殺蟲劑、驅蟲劑、驅蚊劑、蚊香、清毒劑等。
�。ㄊ澹┺r膜：地膜，大棚膜。
（十六）農機：密集型烤房設備、頻振式殺蟲燈、粘蟲板，卷簾機，農用水泵也屬于。
不包括：以農副產品為原料加工工業產品的機械，農用汽車，機動漁船，森林砍伐機械、集材機械，農機零部件，4缸含以上柴油機，三輪人力運貨車。
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（十八）音像制品
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免稅規定
一、法定免稅項目
�。�1）農業生產者銷售自產農業產品：編竹制或竹芒藤柳混合坯具。制種企業利用自有土地或承租土地，雇傭農戶或雇工進行種子繁育，再經烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子，應免稅。制種企業提供親本種子委托農戶繁育并從農戶手中收回，再經烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子，應免稅
不屬于：精制茶
（2）避孕藥品和用具；
�。�3）古舊圖書；
�。�4）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
�。�5）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；
（6）由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品；
（7）銷售的自己使用過的物品。（是指自然人自己使用過的物品）
農產品免稅具體規定。
【提示】農產品的征稅問題：
1.農業生產者直接銷售自產初級農產品免稅；
2.經營者銷售外購初級農產品適用13%低稅率；
3.銷售經工業加工后的農產品適用17%基本稅率。
例：農民或農場自己水果銷售屬于免稅
水果批發公司購進農水果銷售按13%交稅
食品廠把水果加工成罐頭銷售按17%交稅
二、糧食和食用植物油：國有糧食購銷企業，軍隊用糧，救災救濟糧，水庫移民口糧,政府儲備食用植物油。
三、農業生產資料：免稅飼料5類,農膜,化肥,有機肥，滴管帶和滴灌管，批發和零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機。復混肥（企業生產復混肥產品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%），有機肥。
不屬于：免稅化肥成本占該硝基復合肥原料中全部化肥成本的比重是否高于70%的規定，確定其是否屬于免稅的復合肥。寵物飲料，**銨。
四、軍隊軍工系統
五、公安司法部門
六、資源綜合利用??免稅；即征即退100%、80%、50%。
優惠政策
適用范圍
免稅
1.銷售自產的以建（構）筑物、煤矸石為原料生產的建筑砂石骨料。（90%）
2.垃圾處理、污泥處理處置勞務。
即征即退
100%
7種
1.利用工業生產過程中的余熱、余壓生產的電力和熱力。（100%）
2.以餐廚垃圾等資源及發酵產生的沼氣為原料生產的電力、熱力、燃料。（不低于80%，60%）
3.以污水處理后產生的原料生產的干化污泥、燃料。（不低于90%）
4.以廢棄的動物油、植物油為原料生產的飼料級混合油。（不低于90%）
5.以回收的廢舊礦物油為原料生產的潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業油料。（不低于90%）
6.以油田開采過程中產生的油污泥為原料生產的乳化油調和劑及防水卷材輔料產品。（不低于70%）
7.以人發為原料生產的假發。（90%以上）
即征即退2種
80%
以三剩物、次小薪材和農作物秸稈等3類農林剩余物為原料生產的列明產品；以沙柳為原料生產的箱板紙。
即征即退
50%
8種
1.以蔗渣為原料生產的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品。（不低于70%）
2.以粉煤灰、煤矸石為原料生產的氧化鋁、活性硅酸鈣。（不低于25%）
3.利用污泥生產的污泥微生物蛋白。（不低于90%）
4.以煤矸石為原料生產的瓷絕緣子、煅燒高嶺土。（不低于30%，90%）
5.以廢舊電池、廢光感材料等生產的特定金屬。（不低于90%）
6.以廢塑料等生產的特定產品。（不低于70%）
7.以廢棄天然纖維化學纖維及制成品為原料生產的纖維紗及織布、無紡布、氈、粘合劑及再生聚酯產品。（不低于90%）
8.以廢舊石墨為原料生產的石墨異形件、石墨塊、石墨粉和石墨增碳劑。（不低于90%）
垃圾和建筑地里的石頭免，即征即退的電力，油，假發全退，農林剩余物80，其他的50。
七、電力：農村電網維護費。
三峽電站、葛洲壩電站、黃河上游水電開發生產銷售電力產品，增值稅稅收負擔超過8%的部分實行增值稅即征即退的政策。
八、醫療衛生：非營利機構按規定價格取得的醫療收入免征；否則不免；自產自用的制劑，免征增值稅。營利醫療機構取得的收入，直接用于改善醫療衛生條件的，自其取得執業登記之日起，3年內對其自制自用的制劑免征增值稅。血站供應給醫療機構的臨床用血免征增值稅。
不屬于：藥房分離為獨立的藥品零售企業，應按規定征收各項稅收。供應非臨床用血：可采用簡易辦法依6%計算納稅，不得開具專用發票，也可以按一般辦法計算納稅。
九、修理修配：鐵路系統內部單位為本系統修理火車。
對飛機維修勞務，增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退政策；
十、煤層氣抽采??先征后退
十一、金融資產管理公司：接受國有銀行不良債權，借款方以其他資產抵充本息的，免征資產公司銷售轉讓，融資租賃的稅。
十二、軟件產品：增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，即征即退。增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本土化改造后對外銷售享受即征即退政策。受托開發軟件產品，著作權屬于委托方或雙方共有的不征增值稅；嵌入式軟件可以享受即征即退，但不包括硬件和機器設備的銷售額。銷售時一并轉讓著作權所有權不征增值稅。
不屬于：受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的征增值稅。單純對進口軟件漢字化處理后對外銷售。
十三、債轉股企業??將貨物資產作為投資提供給新公司的免征增值稅。
十四、供熱企業??向居民供熱部分的采暖費收入免征增值稅。應分別核算。
十五、促進節能服務產業發展的政策：節能服務公司實施合同能源管理項目，將項目中的增值稅應稅貨物轉讓給用能企業，暫免征收增值稅。
十六、促進殘疾人就業稅收優惠政策：每人每年退稅限額為：最低工資標準6倍，最高不超過3.5萬元。不適用商業企業和消費品生產企業。享受優惠的單位條件：簽一年以上（含）合同協議；實際上崗；占比25%且10人及以上；交社保；不低于最低工資標準等。
十七、起征點??個人
銷售貨物或應稅勞務的，為月銷售額5000-20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。
十八、蔬菜鮮活肉蛋產品流通環節增值稅優惠政策：從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售蔬菜免征增值稅。部分鮮活肉蛋產品的批發和零售免征增值稅。鮮活肉產品：豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或分割的鮮肉、冷藏或冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。鮮活蛋產品：雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋，冷藏蛋，破殼分享的蛋液、蛋黃和蛋類產品。。
不屬于：蔬菜罐頭，國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產品、腌肉、臘肉、熏肉，咸蛋、松花蛋、腌制蛋，蛋類罐頭。
本文來自：逍遙右腦記憶 /jiyi/xuekejiyi/1081234.html
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