口訣一：《遞延所得稅資產負債判斷口訣》

資產小稅遞資產

賬面資產額小于稅基的部分，確定遞延所得稅資產
負債小稅遞負債

賬面負債額小于稅基的部分，確定遞延所得稅負債][這兩句口訣都可以有“逆定理”
口訣二：《遞延所得稅分類口訣》

遞資產，所得稅 費用見：

下面幾項都是確定遞延所得稅資產額的，且都是計入所得稅費用科目的
固定產，折舊法，非直線；

稅法只允許按直線法計提的折舊稅前列支，會計如采用其他方法計提就會產生暫時性財稅差異
虧損額、超標費，轉下年；

超標的費用，指廣告費超了收入額的15%，業務宣傳費超了千分之5；職工教育經費超工資2.5%
開辦費，一次計，3年攤

開辦費會計準則允許一次計入當期損益，但稅法卻要求分3年攤銷
研發費，一次計，2年攤

新技術研發費用部分，會計準則允許一次計入，稅法卻要求分2年攤銷
研發產，一次計，10年攤

新技術研發可入資產部分，會計也允許一次計入，稅法卻要求無形資產分10年攤銷

遞負債，合并增，商譽見

下面是確定遞延所得稅負債的事項。企業合并增加了商譽，就要計入合并商譽科目
供金融，出售漲，公積見
可供出售的金融資產，出售時漲價，其漲價部分計遞延所得稅負債，要計入資本公積科目
投固產，評估大，公積見

以固定資產投資，評估使新賬面大于了構成新稅基的原賬面的部分，計出遞延所得稅要計入資本公積。


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