第八課財政與稅收

第I部分【自主預習學案】

一．【高考導航】 課標要求

高考考點

本課重難點

1. 分析個人所得稅、增值稅等重要稅種 2. 知道稅收是財政收入的主要來源 3. 評議一個由政府承擔的工程項目，說明政府的財政支出對大眾生活、經濟發展的影響和作用。 4. 理解依法納稅是公民的基本義務1. 財政收入與支出 （1）財政收入的構成（2）稅收與財政的關系 （3）影響財政收入的因素（4）財政支出（5）財政支出的構成（6）財政收支平衡 2. 財政的作用（1）財政與基礎設施工程（2）財政與宏觀調控（3）財政與人民生活保障 3. 稅收及種類（1）稅收 （2）稅收的基本特征 （3）稅收的種類（4）稅收的作用 4. 依法納稅（1）納稅人（2）負稅人（3）依法納稅★1.財政收入（渠道、影響因素）；財政的作用 ★2.稅收的含義及基本特征、稅收的作用 ★3.依法納稅是公民的基本義務 ★4.財政政策 5.預算與決算 6.個人所得稅 7.稅收與財政收入的其他形式的區別 8.偷稅、欠稅、騙稅、抗稅二．【考點梳理】————你能默寫準確嗎

考點一.國家財政

1. 財政及其作用

（1） 含義— （2） 財政在社會經濟生活中的作用： ①

②

③

2．財政收入與支出

（1）財政收入——

①含義—— ②構成—— ③影響因素——
（2）財政支出 ① 含義—— ② 構成—— （3） 財政收支狀況 ①財政收入與支出的關系，有三種情況： 一是： 二是： 三是： ②財政盈余——

③財政赤字——

考點二 征稅和納稅

1． 稅收及其種類

(1) 含義

(2) 特征及其關系
(3) 種類

(4) 作用——稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源；是調節經濟的重要杠桿；是國家實現經濟監督的重要手段；具有維護國家政權的作用。 ① 增值稅的作用——

② 個人所得稅的作用——

2． 依法納稅是公民的基本義務

（1）為什么要依法納稅 ①

②

③

（2）違反稅法的現象——

（3）公民要增強監督意識—— （1） _____注意：財政的主體是國家，而不是任何單位或個人 思考：辨析：“財政的作用巨大，所以財政收入越多越好�！�

注意：財政政策常以“逆風向調節”促進經濟平穩發展，即財政政策的運用方向應當與宏觀經濟形式相反。在國民經濟存在總需求不足時，可通過擴張性財政政策使總需求和總供給差額縮小以至達到平衡（即市場冷的時候托）；在國民經濟出現總需求過旺的情況下，可通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹缺口，達到平衡（即市場熱的時候壓） 注意：財政收入代表著國家可以支配的商品，是社會總供給的一部分；財政支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一部分。

思考2：國債是財政收入還是財政支出?

思考3：辨析：財政赤字會對經濟產生危害。
思考4：稅收的本質是什么？
注意：稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性就稅法不變的情況而言，隨著社會經濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的。 思考5：個人的全部收入均需繳納所得稅嗎？

注意：稅收是國家宏觀調控的一種重要經濟手段。

思考6：每個公民都是納稅人嗎？
思考7：區分納稅人與負稅人三．【知識整合】————自主構建知識體系

第II部分【課堂探究學案】

四．【探究交流與突破】

要求：1、小組內討論交流預習成果，互相解疑答惑，完善問題答案，并標出小組內不能解決的問題，準備展示。

2、思考、討論、展示以下活動。

活動：思考與理解

（一）誤區：

1．財政（稅收）收入越多越好


2．增加財政收入就能更好地發揮財政的作用

（二）比較

1．比較：擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩健的財政政策

擴張性財政政策

緊縮性財政政策

穩健的財政政策

區

別
原
因


對
策

聯系

2．比較：財政政策與貨幣政策

財政政策

貨幣政策

區

別

含義


內容


制定

聯 系

3．比較：財政赤字與通貨膨脹
財政赤字通貨膨脹

區

別

含義


內容


聯 系

4.區分：債務收入與債務出

五．【熱點探究】

材料一 ：“十一五”時期，全國公共財政總收入30．3萬億元，年均增長21．3％；全國公共財政總支出31．9萬億元，年均增長21．4％。全國公共財政用于教育、醫療衛生、社會保障和就業、文化方面的支出達到4．45萬億元、1．49萬億元、3．33萬億元和5600億元，分別比“十五”時期增長1．6倍、2．6倍、1．3倍和1．4倍。中央財政用于“三農”的支出累計近3萬億元。

2011年公共財政預算安排情況： 匯總中央預算和地方預算安排，全國財政收入89720億元，增長8％，加上從中央預算穩定調節基金調入1500億元，可安排的收入總量為91220億元；全國財政支出100220億元，增長11．9％。全國財政收支差額9000億元，占GDP的比重由2010年的2．5％下降到2％左右。

今年以來預算執行情況 ８月２５日財政部部長謝旭人受國務院委托，向全國人大常委會作今年以來預算執行情況的報告。１至７月，全國公共財政收入６６７３９．９２億元，完成預算的７４．４％，同比增長３０．５％。１至７月財政收入增長較快，是經濟運行總體良好及企業效益提高的綜合反映。全國公共財政支出５１３８５．０６億元，完成預算的５１．３％，同比增長２９．７％。謝旭人在報告下一步財政工作安排時指出，隨著９月１日起將個人所得稅工薪所得減除費用標準提高至３５００元/月，以及繼續對部分小型微利企業實施所得稅優惠政策等，今年后幾個月財政收入增幅會有所回落，財政收入增幅將呈前高后低走勢。

探究思考：（1）材料一反映了什么經濟現象？



探究思考：（2）９月１日起將個人所得稅工薪所得減除費用標準提高至３５００元/月，以及繼續對部分小型微利企業實施所得稅優惠政策有什么重要意義？

材料二： 2010年12月27日在全國財政工作會議上，財政部部長謝旭人表示，2011年繼續實施積極的財政政策，將著重把握以下五個方面：一是提高城鄉居民收入，擴大居民消費需求。二是合理把握財政赤字和政府公共投資規模，著力優化投資結構。三是調整完善稅收政策，促進結構調整和引導居民消費。四是進一步優化財政支出結構，保障和改善民生。五是大力支持經濟結構調整和區域協調發展，推動經濟發展方式轉變。

探究思考：（3）結合材料一、材料二，運用《經濟生活》的知識談談財政在社會經濟生活中發揮著怎樣的重要作用？
材料三： 2010年中央經濟工作會議明確，2011年宏觀經濟政策的基本取向是“積極穩健、審慎靈活”，要實施積極的財政政策和穩健的貨幣政策。與去年中央經濟工作會議上提出的“繼續實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策 ” 表述所不同，貨幣政策由兩年來的“適度寬松”轉向“穩健”，這在當前流動性過剩、通脹預期居高不下的背景下，貨幣政轉向穩健，意在讓經濟運行的貨幣環境回歸常態，保持經濟的平穩健康運行。而財政政策與金融危機期間大幅增加投資規模、保持經濟平穩較快發展不同，今后積極的財政政策 的重點將是“調結構”。主要表現在促進居民消費增長，加大民生投入、加快服務業發展和支持發展戰略性新興產業，以實現經濟增長更均衡、產業結構更合理。

（4）結合材料三，運用《生活與哲學》的有關道理分析說明國家經濟政策調整的正確性。
六．【鞏固訓練】

（一）單項選擇題

1.（2011高考福建卷31）通貨膨脹一般是用居民消費價格指數（CPI）來衡量的物價漲幅，國際上通常把CPI漲幅達到3%作為警戒線。讀圖10，下列說法正確的是
A在A點時，適宜采取擴張性財政政策，降低利率

B從B點到C點，適宜減少財政支出，降低貨幣流通速度

C從C點到D點，適宜擴大財政盈余，降低存款準備金率

D在E點時，適宜增發國債，增加貨幣供給

2（2011高考福建卷33）“拉弗曲線”（見圖11）描述了稅率和稅收的關系。

它給我們的啟示是

①稅收政策必須考慮企業和勞動者的生產積極性

②A點是我國政府實施宏觀調控的最佳稅率選擇

③確定稅率應充分考慮企業產品的價值和競爭力

④稅率超過了一定的范圍將導致稅收收入的下降

A.①②③ B.①②④ C.①④ D.③④

3.（2011高考天津卷11）假定小張和老趙某月的工薪收入分別為1900元、5000元，結合表1，判斷下列選項中錯誤的是

表1 個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）

級數

全月應納稅所得額★

稅率（%）

1

2

3

4

……

9

不超過500元的

超過500元至2000元的部分

超過2000元至5000元的部分

超過5000元至20 000元的部分

……

超過100 000的部分

5

10

15

20

……

45

★ 指個人月工資、薪金所得減去2000元以后的余額

A．個人工薪收入所得稅具有累進性質

B．征收個人所得稅有利于促進社會公平

C．小張該月不用繳納個人工薪收入所得稅

D．老趙該月應繳納450元的個人工薪收入所得稅

4.（2011高考重慶卷24）2010年，重慶市政府拿出部分資金，在全國率先啟動公租房建設項目，并計劃到2020年在全市形成“60%到70%的人住商品房，30%到40%的人住公租房”的城市住房模式。重慶公租房建設是

①調控重慶市商品房價的重要手段 ②鞏固公有制經濟主體地位的重要體現

③財政對社會分配進行調節的重要表現 ④完善重慶市社會保險制度的重要內容

A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④

5.（2011高考浙江卷25） 2011年4月，我國居民消費價格指數（CPE）同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應采取的財政政策和措施是

A．削減行政開支，減少財政支出 B．增加國家稅收，擴建公用設施

C．減少國家稅收，減持外國國債 D．增加財政支出，刺激需求增長

6.（2011高考海南卷6）2011年4月20日，海南離島免稅購物政策在三亞的免稅店試點實施，免稅商品受到熱捧，銷售收入大增。免稅商品銷售收入的提高，是因為

A．免稅商品一般是處于買方市場的商品 B．免稅商品一般是需求彈性較高的商品

C．免稅商品之間可以相互替代 D．免稅商品一般是生活必需品

7.（2010高考?福建卷28）假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項中與圖10曲線反映的變動關系相一致的是

A．X軸為稅率 Y軸為財政收入

B．X軸為居民收入 Y軸為商品房價格

C．X軸為商品價格總額 Y軸為流通中所需貨幣量

D．X軸由經濟增長率 Y軸為失業率

8.（09遼寧、寧夏文綜政治15 ）2009年1至4月份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%；工業品出廠價格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、動力購進價格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經濟增長，可采取的財政政策有

①加大政府的社會保障支出 ②加大國企上繳財政的利潤比例 ③擴大國債發行規模 ④擴大財政收支盈余 A ①③ B ②③ C ①④ D ③④ 9.（09北京卷30）右表是一個建筑公司某年度的部分經營信息，其中“稅金及附加”包含了該公司應繳納的某種稅，這種稅的名稱及計算正確的是


A.營業稅=1000萬元×稅率

B增值稅=1000萬元×稅率

C 營業稅=650萬元×稅率

D增值稅=650萬元×稅率

10．從2011年8月1日起，部分紡織品、服裝的出口退稅率由11％提高到13％。這是我國自2006年9月大范圍下調企業出口退稅率以來的首次回調。提高部分紡織品、服裝的出口退稅率

①有利于降低出口成本，增加企業利潤 ②有利于促進企業提高經濟效益

③有助于減輕紡織行業面臨的出口壓力 ④有助于增強企業抵御市場風險的能力

A．①②③ B．①③④ C．①②④ D．②③④

11．近日財政部透露，為了讓更多民眾過個好年，中央財政近日已陸續撥付補助資金1338億元，以支持就業和地方開展社會保障工作。這說明財政

A.是促進社會公平、改善人民生活的物質保障

B.具有促進資源合理配置的作用

C.具有促進國民經濟平穩運行的作用

D.就是國家對籌集的資金進行分配和使用

12．目前，央行貨幣政策委員會委員、經濟學家樊綱在上海接受《中國經濟周刊》采訪時表示:“在席卷全球的金融危機的背景下，我國經濟增長也出現了過猛下滑的勢頭，針對這種情況，我國政府及時出臺了4萬億經濟刺激計劃。這一做法主要是通過控制 實現的。

A．財政收支的目的 B.財政收支的作用C．財政收支的數量 D.財政收支的方向
（二）非選擇題

13.（2011高考安徽卷38）《安徽省國民經濟和社會發展第十二個五年規劃綱要》（簡稱《綱要》）描繪了安徽省未來五年的發展藍圖。某校時政學習小組以“聚焦‘十二五’，心系安徽發展”為主題開展探究活動，讓我們一起參與其中。

在討論《綱要》中的經濟社會發展目標時，同學甲向大家出示了下表：

表二 安徽省“十二五”經濟社會發展目標（部分）

指標

2010年預計

2015年目標

年均增長（%）

財政民生支出（億元）

1096

2403

17

城鎮居民人均可支配收入（元）

15788

力爭31576

＞10

農村居民人均純收入（元）

5285

力爭10570

＞10

社會消費品零售總額（億元）

4151.5

9500

18

（1）同學們圍繞表中目標紛紛發表意見，請你談談提出上述目標的經濟學依據。（8分）



14.（2011高考重慶卷38）我國水資源短缺，合理用水，提高用水效率意義重大。閱讀材料，回答問題。

材料二 我國工業用水量從1980年的508億m2增長到2010年的1397億m2，其中60%以上的工業用水集中在火力發電、鋼鐵、石化、紡織和制造等行業。2010年，我國萬元工業增加值用水量為116m2，約為發達國家的3-7倍；工業廢水排放量占全國廢水總量的40%以上，工業用水重復利用率約為52%，遠低于發達國家80%的水平；工業水費占工業總產值的比重不足1.5%，也遠低于發達國家水平。

（2）我國政府承諾在“十二五”期間將工業部門用水效率提高30%。結合材料二，運用

經濟常識，分析政府會采取哪些經濟措施來實現這一目標。（10分）

15.關注民生、重視民生、保障民生、改善民生，是人民政府的基本職責，也是構建社會主義和諧社會的關鍵所在。山東省政府加快完善社會保障體系建設，爭取到2012年，全省城鎮基本養老、基本醫療保險、工傷保險參保率達到90%以上，在2020年以前基本實現新農保對農村適齡居民的全覆蓋。

結合材料，分析說明山東省政府加大財政投入力度對解決民生問題發揮了怎樣的作用？

第八課 財政與稅收（參考答案）

【鞏固訓練】參考答案

1.
2. 【答案】C

【命題立意】本題考查稅收的比率關系。，主要考查學生獲取信息、調動和運用知識分析理解問題的能力。難度較大。

【解題思路】“拉弗曲線”反映的是一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過一定的限度時，企業的經營成本提高，投資減少，收入減少，反而導致政府的稅收減少。這啟示我們，確定稅率必須考慮企業、勞動者的積極性，如果稅率超過一定的限度，將導致稅收收入的下降，必須把稅率確定在一個合理的范圍內，①、④符合題意；A點反映了稅收收入達到最高，但不一定就是最佳的，②錯誤；③觀點正確，但圖表沒有反映產品的價值和競爭力。

3.

4. 【答案】A

【解析】本題考查宏觀調控的相關知識。根據題意，重慶用財政資金在全國啟動公租房建設項目，一方面是為了緩解市民住房緊張的問題，另一方面通過國家財政補貼建公租房來減少對商品房的需求，從而調控商品房的房價。①③說法正確符合題意，②與題目無關，④文不對題，住房問題不屬于社會保險制度的內容。答案選A。

5. 【答案】A

【解析】通貨膨脹是由于流通中的貨幣量大于識記所需貨幣量，實質上是社會總需求大于社會總供給，因此，從政府層面看，有效控制通貨膨脹，應該實施緊縮性財政政策，答案A符合題意，BD屬于寬松的財政政策，C說法前半句對，但后半句則有誤。

6. 【答案】B

【解析】本題考查稅收優惠政策對商品銷售的影響。因為免稅，商品銷售收入提高，這說明這些免稅商品的需求彈性較大。

7. 【解析】D 本題考查的考點是：財政收入、稅收、影響價格因素、流通中所需貨幣量。圖表呈現的是一種反比例關系，只有D項隨著經濟增長率的上升，社會失業率相對降低，準確地體現這一關系。其中AB選項都是不確定的，不能一概而論。C項體現的是一種正比例關系。

8. 【答案】A

【解析】由題目中所給的限定所知，我們的財政政策的目的是要擴大內需，刺激經濟的發展。所以要擴大財政支出，擴大發行國債，②④的說法是從緊財政政策的內容，正好和題意相反，我們不選。

9. 【答案】A

【解析】我們首先要熟悉營業稅和增值稅的含義。營業稅是以納稅人經營活動的營業額（銷售額）為征稅對象的稅種。根據含義，我們看圖表中的營業額應該是工程收入1000萬元。所以營業稅=1000萬元×稅率；增值稅是將納稅人在生產經營活動中的增值額作為征稅對象的一個稅種。它的一般計稅方法是：本企業商品銷售額乘以稅率，減去上一經營環節已納稅金。所以增值稅=1000萬元×稅率－（上一環節已納稅金）。所以我們看四個選項應該選A

10. 答案．C解析：提高出口退稅率，有利于降低出口成本，增加企業利潤，促進企業經濟效益的提高，增強企業抵御市場風險的能力，故選C。紡織行業面臨的出口壓力不因出口退稅稅率的提高而發生改變。

11. 答案．A 解析：財政資金用于就業和社會保障工作，說明財政是促進社會公平、改善人民生活的物質基礎，A項是正確的。B、C項不合題意，D項沒有準確表述財政的內涵，故均不選。

12. 答案.B 13.
14.【答案】 (2)①加快工業部門的結構調整，鼓勵節水工業企業的發展，限制或淘汰高耗低效用水工業的發展。 ②對節水企業提供財政補貼和稅收優惠，分攤節水成本，促進企業加強節水管理。 ③對工業企業的節水技術改造提供信貸資金支持，促進企業更新用水設備。 ④對污水排放征重稅，促使工業企業加強污水治理和循環利用，提高工業用水的重復利用率。⑤調高工業用水水價，增加用水成本，促使工業部門節約用水。

【解析】（2）本題比較常規，其實就是如何節約水資源的問題。但是設問明確限定了角度，是國家角度，所以不要再從企業和個人的角度展開了。（

15.【解析】本題考查山東省政府加大財政投入力度對解決民生問題的作用。主要是通過發展經濟、實現收入分配公平的措施來發揮作用，要注意結合材料說明。

答案：（1）財政可以調節和優化資源配置，促進經濟發展。山東省財政加大解決民生問題，有利于提高人民生活水平，促進生產的發展。

（2）財政是實現收入分配公平、健全社會保障體系、改善人民生活的物質保障。山東省財政資金用于完善社會保障體系建設，有利于實現共同富裕。

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