視同銷售貨物的行為:
1,將貨物交給他人代銷
2,銷售代銷貨物
3,設有兩個以上的機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外
4.將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目
5.將自產或委托加工或購買的貨物作為投資.......
6.將自產或委托加工或購買的貨物分配給予股東或投資者
7.將自產或委托加工的貨物用于集體福利
8.將自產或委托加工或購買的貨物無償贈送他人
歸納:
兩代(1.2.)兩銷(3)非投配(4.5.6.)
幾(集)個送他人(7.8.)
不得抵扣的進項稅前六項教材P271
固免非幾個非非
固(固定資產)免(免稅項目)非(非應稅項目)
幾(集體福利)個(個人消費)非(5.非正常損失購貨)非(6.非正常損失的在產品....)
3、消費稅~~~~三男三女去開車
三男：煙、酒及酒精、鞭炮焰火
三女：化妝品、護膚護發品、貴重首飾及珠寶玉石
去開車：小汽車、摩托車、汽車輪胎、汽油柴油
4、營業稅的稅率:
散步通體矯健 (3%郵電通訊、文體、交通運輸、建筑業)
無金不服擺舞 （無形資產，金融保險業、不動產、服務業5%）
進歌舞廳、游獵馬擊球必按鈴．（歌廳、舞廳、電子游戲廳、狩獵、跑馬、射擊、高爾 夫球、保齡球、臺球、必定是20
5、企業所得稅
股權收購屬于企業重組的一種形式，根據相關規定，企業重組同時符合下列條件時，可以適用特殊性稅務處理：
（1）具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。
�。�2）收購企業購買的股權比例不低于被收購企業全部股權的75%。
�。�3）企業重組后的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動。
�。�4）重組交易對價中涉及股權支付金額不低于交易支付總額的85%。
�。�5）企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續12個月內，不得轉讓所取得的股權。
鳳：特殊先歸分法。目的（合理，不減免推），兩個12個月（不改，不轉），兩個百分比（75，積木，屁股坐在買的積木上，85，白虎，支付，聯起來，伏虎）
6、個人所得稅
稅率：七級or五級
打開九級表，
雖然很多數字，卻極有規律，你縱列來看，則極有規律,縱著來看，第一縱列這樣記：（百）
15 45 90 350 550 800以上
45-15=30×3=90 90分為35+55
第二列，這樣記：
3 10 20 25 30 35 45
20+5=25+5=30+5=35 頭尾次位數相加 35+10=45
扣除這樣記：
0 105 555 1005 2755 5505 13505
記：105變成后兩位為55的數（10由兩個5組成）555，
為與前面這兩個數的尾數：05和55相呼應，開始變形：
555有兩個變形：變回尾部為05的數：1005（5+5=10）、變成后兩位為55的數（7-2=5）2755；把1005變形成5505（5+5=10）
變來變去變成13點了，13505
同樣的方法來記一下五級超額（千）
第一欄：15 30 60 100 100以上
15×2=30×2=60
第二欄：5 10 20 30 35
第三欄：0 750 3750 9750 14750
另：稿酬20打7折，勞務報酬234，個體承包五級跳，工薪細分七級稅，其他一律是20.
7、定額和定率扣除：一次收入在4000以下，按800元扣除，一次收收入在4000以上，按20%扣除：勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，財產租賃所得：兩丑是一犬一豬
8、年終雙薪：
機關計獎金，企業搞特殊，有獎金并獎金，無獎金入工資
9、全年一次性獎金計稅方法：
工資超越3500，全年均分獎金數，按其商數定稅率，別忘速算扣除數；
工資低于3500，低多少減多少，差數留待全年分，按其商數找稅率，稅額莫忘按差計
10、年金與全年一次性獎金：
年金獎金看工資，（超不超3500）
年金實為薪資項，(并入工資)
獎金需要全額稅，（稅率定后全額算稅）
高薪收入單獨計，（超過3500，單獨算）
年合獎平定稅率
11、解除勞動合同一次性補償：
破產取得免征稅，解除關系三倍免，余數用作工年分，最長也就12年，商數等同月薪納，莫忘減除3500，按部就班算稅額，得數去乘工年數
12、提前退休取得一次性補償：
提前退休真舒服，一次取得很多錢。
個稅要交需注意，總額來除剩余年。
商數減去3500，確定稅率去計稅，莫忘乘回剩余年。
個人所得稅稅目：
個人兼職付勞務，不是工薪屬報酬；
退休再職入工薪；書法題字勞務輕；
記者編輯命真苦，本職作品計入薪，他人發表是稿酬；
彩票代銷個體稅，彩票中獎屬偶然；
私體隨意買車房，經營無關個體稅；
劇本使用獲特權，特許拍賣手稿件；
購買福利有獎捐，一次中獎超了萬，全額納稅也心甘。
期權（非公開交易）
期權取所得，授權那日不征稅；
行權差價入工薪，稅率確定有特殊；
行權前后區別待，棄權轉讓工薪稅，行權參與利潤，股息紅利把稅交；
行權取得境內股，轉讓差價有優惠，財產轉讓免征稅。
若是獲得境外股，差價照樣要納稅。
企業改制過程的量化資產：
量化資產改制有，有無主權均不稅；
轉讓股份財產得，參與分配利股紅。
預交的特殊行業：
按月預交采掘業，遠洋運輸捕撈業，漂洋過海預繳稅；
年度過后30日，按月平均重新計，多退少補個所稅。
13、對無住所個人的不同納稅義務：
非居民，個稅請注意，境內所得境內付，只屬平民90交，高管收入無國界，境內支付必交稅；
90延長到1年，平民境內所得計，哪里支付莫關心，高管外匯境內取，休想逃脫個所稅；
1至5年屬居民，國外所得國外取，天朝優惠給免稅；
超過5年全交稅，沒有什么可以免。
14、記入管理費的四個稅金~~~~等我們有錢了，我們就可以有房有車有地有花
有房：房產稅； 有車：車船使用稅； 有地：土地使用稅； 有花：印花稅
15、印花稅記憶方法
千一顧全豬寶寶（0.1%，股、租、管、保）
萬三狗計（0.03%，購、建、技）
萬五贏家運產茶（0.05%，營、加、運、產、察）
還了借款十萬五（萬分之0.5）
已貼未畫半至五（倍）、未貼少貼罰一樣，揭下重用等額罰，
偽造印花二千一，嚴重5萬也可罰，保管不當挨兩千
萬三狗計：稅率萬分之三的是狗（購銷合同）、建（建筑安裝工程承包合同）、計（技術合同）；
萬五贏家運，娶”產茶”妹：稅率萬分之五的是贏（營業賬本）、家（加工承攬）、運（運輸）、產（產權轉移）、茶（勘查設計）；
十萬分之五是借款，千分之二是股權轉讓書據
16、印花稅的權利許可證照包含房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證，且定額5元征收。
錦囊如下：蓋工商房的磚土，全是我掙的。
工商房專土對應五個證照名，全是我掙的，是指全（權利）是我（5）掙（證照）的
17、產權轉移書據——財產所有權、版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權共5項產權的轉移書據，
記憶“棺材板上放倆磚”就該轉移下葬了
或：專有財版商，土地不動產
18、納稅期限
“銀財信信外”，三月為限，“葵花寶典，一月速成
保險業、典當行的納稅期限是一個月
19、個人市價出租住房 營業稅--3%減半征收；房產稅--4%；個稅--10%；免征城鎮土地使用稅；免印花稅
20、個人將購買不足五年的住房對外銷售的，全額征收營業稅。超過五年（含5年）的非普通住房，差額征收營業稅；超過五年（含5年）的普通住房，免征營業稅
21、國獨五十控八五，免繳契稅幫政府。合免分不出讓征，附屬設施權變否。
22、耕地占用稅
鐵公雞 飛不起 站在港口 航道里 2塊付不起——鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅
23、稅代：納稅人在辦理注銷登記后，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發票和其他稅務證件。
記憶：錢，票，證~~
24、房產稅納稅時間，原有房產投入生產經營，當月計稅，其他次月。
記憶：房產稅是個詩（時間）人，一生夙愿就是“愿（原）當（當月）新（新建）詞（次月）”
25、房產稅納稅時間次月的起算時間。
自建后、委建收；自使用、購舊證；購新租借是交付。
26、城建稅
進不征出不退，三稅退還建不還；三稅滯納不收稅；石器縣鎮五起義
27、資源稅伴采，伴生，伴選礦
菜（伴采）拿（繳納）過來，選（伴選）掉不（不納稅）要的，生（伴生）煮（按主礦征）
生豬愛吃拌菜椒
生豬=生煮 拌菜=伴采 椒=交
28、契稅自納稅義務發生時十日內申報，房產稅為納稅義務發生時七日內申報， “氣死房七嬸”=契10房7申報
29、項目 汽 摩 電 掛 農
車輛購置稅 固定裝置非運輸免 √ √ √ 三輪免
車船稅 √ √ 免 √ 政府定
30、公檢法自用車輛不免車輛購置稅，免車船使用稅（公檢法是為了執行公務，可以免使用稅）
其他政府自用車輛車購車使都不免稅（政府用車，公私不可分，全部納稅）
增值稅：
混合銷售和兼營
混隨主，兼分開；
未分開，局核定；
電信混交營，林木混交增；
建筑搞特殊，增營分開交，條件為自產，
現場預構件，不交增值稅。
融資租賃和售后回租、售后回購（增，營，所）
融租批準去交營，其他一律看主權；
喪失主權去交增，保住主權去交營；
售后回租區別待，承租不必交啥稅；
誰出租誰倒霉，余額去交營業稅。
售后回購看意圖，一般情況各管各；
融資意圖請注意，收款確認為負債，
售價小于回購價，差額就是利息費，
回購期間平均計。
商業企業向供貨方收取的部分收入：（講義P6）
商業企業價外費，無關銷售去交營；
平銷返利開紅票，買方來把進項沖，
雙方莫忘企所稅，買補交賣減少。
13%
喝些熱水、自來水，加點鮮奶和菌乳，調制乳，要去除，三奶同樣不能有；糧食本是必需品，茶葉、煙葉、食用鹽；
居民用煤炭品，另加6氣和4農，
剔除農機零部件，農用汽車同待遇；
食用植物、花椒油，警防環氧、氫化油，
肉桂、桉油、香茅油，還有皂角都去除；
看圖書報紙雜志不過癮，就聽音像制品來消遣；
電子出版想環保，不敵飼料化肥二甲醚。
消費稅
消費稅稅目
高檔手表定情物， 金銀鉆石襯化妝，貴重首飾一大箱。
鞭炮焰火送新娘，摩、汽、艇當嫁妝。
路上加足成品油，小心汽車輪胎別被扎。
實木地板上拜天地，木制一次性筷子發賓客，
煙酒通常不分家，酒精中毒傷身體，
老公想玩高爾夫，老婆幫其背球具。
消費稅征稅規定
二酒一油從量稅，白酒卷煙復合征；
稅率不同需分開，未分開從高納；
成套銷售高稅率，分開核算也不行；
金銀鉆石零售納，不抵原料消費稅。
卷煙批發需補五，剔除同是批發業，
煙酒批發要分開，未分開的均交五。
自產消費品的特殊規定（講義P51）：
自產應稅消費品，它的用處大大有；
換取生產、消費料，投資入股去做主，
抵償債務換自由，但要關注稅咋交；
最高售價消費稅，平均售價交增稅；
商業實質公允價，不符合的賬面價。
收回委托加工消費品銷售：
收回委外消費品，想要出售需注意：
受托價格是控手，直接銷售真優惠，消稅不交也不抵，
售價高于計稅價，委方需把稅來交，抵扣前頭已交稅。
稅率：
卷煙真是吸不起，70以上56，70以下36，另加每條0.6；
卷煙批發加收5，雪茄只交36；
煙絲同比化妝品，比例稅率是30；
白酒20比例稅，復合每斤0.5，記住包含勾兌酒；
啤酒只需按噸交，3000以下220，3000以上250，
誤樂飲食可自制，一律從高250；
汽酒藥酒屬其他，從價征收10個點；
筷子地板加酒精，只交5個百分點，
金銀鉆石緊跟5；珠寶玉石10個點，鞭炮焰火是15。
外購消費品不可抵消費稅的范圍：
高檔手表曝表哥，害我消稅不能抵；
游艇汽車奢侈品， 酒和酒精均傷體，交了消稅也不抵；
金銀鉆石無幸免，零售交稅禁止抵；
卷煙抵稅有特別，批發環節不能抵，雪茄徹底禁止抵。
汽油柴油成品油，剔除石腦潤滑油，其他基本杜絕抵，
外購、委外汽柴油，想低消稅有條件，生產甲汽、生柴油；
石腦、燃料油，驚喜總是有，跨了稅目也能抵，
剩下燃料油，耗用外購抵消稅。
潤滑油搞特殊，大包改小包，不經加工貼商標，
視同生產要納稅，外購消稅可以抵。
營業稅
貨幣投資與股權轉讓：
貨幣投資需分清，共擔風險去分紅，紅利不交企所稅；
分利固定或保底，視同貸款去交營。
轉讓股權印所稅，同免增營兩大稅；
減資撤資需注意，本、息免稅，利交稅。
營改增的6大服務業：
搞研發，技術服務離不了，信息技術來撐腰，文化創意把彩添；
有形動產租賃業，物流輔助緊跟它，鑒證咨詢了解下。
土地增值稅：
土地使用權，想征需注意：
一是有償轉，出讓就不征；
二是屬國有，集體不能征；
地上建筑、附著物，產權轉讓才征稅，出租、抵押是假象；
公益贈與不征稅，免征三代、贍養贈；
房產繼承也免稅；
房產開發變用途，自用、出租看產權，
擁有產權不必征，產權轉移去納稅；
房產交換免個人；
警惕投資和聯營，一方要是開發商，本稅別想去免交，
投資聯營想轉賣，老老實實把稅交；
合作建房不自用，轉讓行為去交稅；
處置土地使用權，去看實質征不征；
房地產有優惠，兼、代、評、租均免稅。
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